Управление Федеральной налоговой службы
по Приморскому краю

Владивосток, март 2015 г.

ПРЕСС-РЕЛИЗ
ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2015 ГОДА.
Кто должен отчитаться о доходах?

 Управление ФНС России по Приморскому краю напоминает налогоплательщикам о том, что в крае продолжается декларационная кампания 2015 года, в период которой гражданам предстоит отчитаться о доходах, полученных в течение 2014 года.

В 2015 году гражданам, получившим в 2014 году доходы от сдачи в аренду имущества (квартир, комнат, гаражей); от продажи любого имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения (в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками) и иные доходы, налог с которых не удержан, следует задекларировать свои доходы.

Представить налоговую декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2015 года  в налоговую инспекцию по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), либо направить почтой с описью вложения или  по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи).

Для удобства налогоплательщиков в налоговых инспекциях края помимо основного рабочего дня прием налоговых деклараций осуществляется во вторник, четверг до 20 часов и две субботы в месяц до 15 часов. В апреле все субботы будут рабочими.

Кроме того, 27-28 марта и 24-25 апреля 2015 года на всей территории Российской Федерации пройдет акция «День открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц», в том числе и в Приморском крае. Время работы налоговых инспекций в эти дни будет единым: 27 марта и 24 апреля с 09.00 до 20.00, 28 марта и 12 апреля с 10.00 до 15.00.

Форма налоговой декларации в этом году изменилась. Новая форма налоговой декларации, утверждённая приказом ФНС России от 24.12.2014  № ММВ-7-11/671@, разработана с учетом изменений, внесенных в главу 23 Налогового кодекса РФ, и предназначена для заполнения налогоплательщиками по доходам, полученным в 2014 году.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2014 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу  «Декларация 2014», которая будет доступна на официальной сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru после вступления вышеуказанного приказа в законную силу (Главная страница / Программные средства / Программные средства для физических лиц).

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»  могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам (при наличии у них усиленной квалифицированной электронной подписи) направить ее в налоговый орган в электронной форме, экономя свое время.

Исчисленная по декларации за 2014 год сумма налога на доходы физических лиц должна быть уплачена налогоплательщиками самостоятельно не позднее 15 июля 2015 года.

Нарушение срока представления налоговой декларации  на основании статьи 119 Налогового Кодекса РФ влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты вправе представить налоговую декларацию в случаях, если  в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись, в частности:

• в виде благотворительных пожертвований;
• на образование (свое или своих детей);
• лечение (свое или супруги (супруга), своих родителей и детей);
• в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений;
• приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе  для  получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц  в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов,  срок представления декларации по НДФЛ не ограничен. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. 

ВРЕМЯ ДЕКЛАРИРОВАТЬ ДОХОДЫ

 Наступивший 2015 год в очередной раз является сигналом для начала декларирования физическими лицами доходов, полученных в 2014 году.

Налоговая декларация представляется физическими лицами в налоговый орган по месту своего учета, то есть в налоговую инспекцию по месту жительства. Она  может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» не позднее 30 апреля 2015 года.

В налоговой декларации физическое лицо указывает все полученные им в налоговом периоде доходы, источники выплаты доходов, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате или доплате в бюджет или возврату по итогам налогового периода.

Бланки декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговыми органами края запланированы различные мероприятия в рамках проведения декларационной кампании в 2015 году. Прежде всего, последует информационная кампания налоговых органов об обязательных случаях  представления физическими лицами декларации по НДФЛ, о возможностях получения социальных и имущественных налоговых вычетов, особом графике работы налоговых органов края на период проведения кампании. Информация будет размещаться в СМИ, на стендах инспекций края, передаваться по громкой  связи или посредством использования светового табло в местах массового нахождения жителей края (на рынках, в электропоездах и т. д.).

В отношении физических лиц, не исполнивших обязанность по своевременному представлению декларации по форме  3-НДФЛ, будут применены меры административной и налоговой ответственности.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2014 год одинаков  для всех категорий налогоплательщиков – физических лиц – не позднее 15 июля 2015 года.

Уважаемые собственники имущества! 

Налоговая служба Приморского края напоминает, что наступивший 2015 год в очередной раз является сигналом для начала декларирования физическими лицами доходов, полученных в 2014 году.

В случае если в 2014 году Вы получили доход от продажи имущества (квартир, домов или долей в них, строений и помещений, земельных участков), принадлежащего Вам на праве собственности менее трех лет, вам необходимо представить декларацию о полученных доходах.

Декларация предоставляется не позднее 30 апреля 2015 года.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2014 год одинаков  для всех категорий налогоплательщиков – не позднее 15 июля 2015 года.

Не нужно платить налог, если стоимость проданного имущества не превышает 1 миллиона рублей включительно.

Если стоимость проданного имущества более 1 миллиона рублей, то необходимо уплатить налог с суммы, превышающей 1 миллион рублей.

При наличии подтверждающих документов о произведенных расходах, налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами.

Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю призывает вас не дожидаться крайнего срока подачи декларации – 30 апреля, а исполнить свою обязанность представления декларации заблаговременно.

Уважаемые автомобилисты!

В случае продажи в 2014 году автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, вам необходимо представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Декларация предоставляется не позднее 30 апреля 2015 года.

Важно отметить, что ГИБДД направляет в налоговые органы сведения о снятии с учета автомобилей, в том числе с целью продажи.

В случае несвоевременного исполнения обязанности по предоставлению налоговой декларации Вам необходимо будет уплатить еще и штраф в размере – не менее 1000 рублей.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2014 год одинаков  для всех категорий налогоплательщиков – не позднее 15 июля 2015 года.

Не нужно платить налог, если стоимость проданной автомашины не превышает 250 тысяч рублей включительно.

Если стоимость проданного автомобиля более 250 тысяч рублей, то необходимо уплатить налог с суммы, превышающей 250 тысяч рублей.

 При наличии подтверждающих документов о произведенных расходах, налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами.

Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю призывает Вас не дожидаться крайнего срока подачи декларации – 30 апреля, а исполнить свою обязанность представления декларации заблаговременно.

Уважаемые преподаватели! 

Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю напоминает учителям, педагогам дополнительного образования, преподавателям вузов, студентам, дающим частные уроки, о необходимости отчитаться о полученных в 2014 году доходах в случае оказания вами разовых образовательных услуг по репетиторству другим физическим лицам, и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц 13 % от суммы вознаграждения.

Для расчета НДФЛ необходимо по итогам года определить все свои доходы, полученные за оказание услуг репетитора, и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом «Декларация», размещаемом на официальном сайте Федеральной налоговой службы: www.nalog.ru. Также заполнить декларацию можно прямо на сайте в Личном кабинете физического лица.

Подаётся декларация в налоговый орган по месту регистрации (месту жительства). Декларация предоставляется не позднее 30 апреля 2015 года.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через законного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Уплатить налог налогоплательщик обязан до 15 июля 2015 года.

Обращаем ваше внимание, что за непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена ответственность в соответствии со статьями 119 и 122 Налогового кодекса РФ (до 40% от суммы неуплаченного налога). 

Уважаемые арендодатели!

Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю напоминает, что наступивший 2015 год в очередной раз является сигналом для начала декларирования физическими лицами доходов, полученных в 2014 году.

В случае если в 2014 году Вы получили доход от сдачи недвижимого имущества (квартир, комнат, жилых домов, других строений и помещений)  в аренду (поднаём), вам необходимо представить декларацию о полученных доходах.

Декларация предоставляется не позднее 30 апреля 2015 года.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2014 год одинаков  для всех категорий налогоплательщиков – не позднее 15 июля 2015 года.

Не нужно представлять декларацию, если арендатором являлось юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые в качестве налоговых агентов в течение 2014 года ежемесячно исчисляли и удерживали налог с выплачиваемых сумм арендной платы.

 Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю призывает вас не дожидаться крайнего срока подачи декларации – 30 апреля, а исполнить свою обязанность представления декларации заблаговременно.

Обращаем ваше внимание, что за непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена ответственность в соответствии со статьями 119 и 122 Налогового кодекса РФ (до 40% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 тысячи рублей). 

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ
ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2015 ГОДА 

1. Какие категории граждан обязаны представить декларации о полученных в 2014 году доходах?

Ответ: В соответствии со статьями 227, 228 Налогового Кодекса РФ, задекларировать полученные в 2014 году доходы обязаны:

- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и занимающиеся частной практикой;

- физические лица, получившие доходы от сдачи в наем (аренду) принадлежащего им имущества;

- физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет: квартир и домов (или долей в них), строений и помещений, транспортных средств, земельных участков, иного имущества;

- физические лица, получившие доходы в соответствии с заключенными договорами гражданско-правового характера от физических лиц, не являющихся  налоговыми агентами;

-  физические лица, получившие выигрыши от всех основанных на риске игр;

-  физические лица, получившие доходы, c которых не был удержан НДФЛ;

-   физические лица, получившие доход от продажи  доли в уставном капитале, акций и других ценных бумаг;

- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- физические лица, получившие в 2014 году в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, за исключением  одариваемых членов семьи и (или) близких родственников, имеющих право на освобождение от уплаты НДФЛ согласно п.18.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ;

-  физические лица, получившие вознаграждение, выплачиваемое авторам произведений  полезных моделей и промышленных образцов, либо наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства.

2. Каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: Срок подачи декларации для перечисленных категорий граждан, т.е. для физических лиц, обязанных представить декларацию по налогу на доходы физических лиц,  не позднее 30 апреля 2015 года.

3. Вопрос: Каковы сроки подачи декларации  по налогу на доходы физических лиц с целью получения социальных и имущественных вычетов?

Ответ: Для остальных граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе  для  получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц  в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов,  срок представления декларации по НДФЛ не ограничен. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

4. В какой налоговый орган следует представить декларацию?

             Ответ: В соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ подавать декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет (иными словами по месту своего жительства).

5. Освобождает ли от предоставления налоговой декларации отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате?

Ответ:  Нет. Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Для плательщиков налога на доходы физических лиц обязанность представления налоговой декларации установлена статьей 229 Налогового Кодекса РФ.

Для лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, занимающихся частной практикой, особенности исчисления сумм налога, порядок и сроки его уплаты установлены статьей 227 Налогового Кодекса РФ.

Для других налогоплательщиков, самостоятельно получающих доходы, в частности, для физических лиц, имеющих доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3 лет, особенности исчисления налога и порядок его уплаты установлены статьей 228 Налогового Кодекса РФ.

При этом для лиц, поименованных в указанных статьях Налогового Кодекса РФ, освобождение от представления декларации в налоговый орган не предусмотрено, в том числе и в случаях, когда у налогоплательщика отсутствует сумма налога, подлежащая уплате. Данный вывод подтвержден в Информационном письме ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

6. Какова ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации?           

Ответ: Несвоевременное представление декларации в соответствии со статьей 119 Налогового Кодекса РФ  влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

7. Если у налогоплательщиков возникнут вопросы по сдаче декларации, куда они могут обратиться за разъяснениями?

На сайте ФНС России – www.nalog.ru на главной странице в разделе «Физические лица» можно увидеть информацию (материалы), посвященную декларированию доходов – это «Брошюры», «Программное обеспечение» (помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений), «Формы налоговых деклараций» и много другой полезной информации.

            У кого нет возможности воспользоваться Интернетом, может обратиться в налоговую инспекцию. В каждом налоговом органе оформлены информационные стенды, гостевой компьютер с необходимой информацией, также имеются образцы заполнения деклараций и другие необходимые налогоплательщикам материалы.

8.  Каков срок уплаты НДФЛ в бюджет за 2014 год?

Ответ: Согласно пункту 4 статьи 228 Налогового Кодекса РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (15 июля 2015 года).

            9. В какое время будет осуществляться прием налоговых деклараций в инспекциях в период декларационной кампании 2015 года?

            Ответ: В настоящее время налоговые инспекции края работают в таком режиме:

·        пн, ср: с 9:00 до 18:00,

·        вт, чт: с 9:00 до 20:00,

·        пт: с 9:00 до 16:45,

·        первая и третья субботы месяца с 10.00 до 15.00

В  апреле 2015 года режим работы специалистов инспекций по приему деклараций от физических лиц, позволяющий избежать очередей при сдаче деклараций,  увеличен:

·        пн. – пт. с 9:00 до 20:00,

·        сб. - с 10.00 до 15.00

10. Предлагаем всем налогоплательщикам воспользоваться Онлайн сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Данный сервис позволяет:

• получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

• контролировать состояние расчетов с бюджетом;

• получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;

• скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;

• отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;

• обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» вы должны с паспортом лично обратиться в любую инспекцию ФНС России.